Verkoop van een auto aan een klant buiten de EU
Bij verkoop van een auto aan een klant buiten de Europese Unie is het uitgangspunt dat een btw-auto wordt geleverd. Als aan de voorwaarden voor export is voldaan en u kunt aantonen dat de auto de EU daadwerkelijk heeft verlaten, mag u het 0%-btw-tarief toepassen.
Belangrijk: Verwerk de levering pas als export wanneer de vereiste exportdocumenten en bewijsstukken aanwezig zijn. Zonder voldoende onderbouwing kan de btw-behandeling later worden afgekeurd.
Wat dit praktisch betekent
U brengt bij geldige export 0% btw in rekening op de factuur.
Dit geldt bij export buiten de EU in principe zowel voor zakelijke klanten als voor particulieren, zolang de uitvoer goed aantoonbaar is.
De kernvoorwaarde is niet alleen waar de klant woont, maar vooral dat u kunt bewijzen dat het voertuig de EU daadwerkelijk heeft verlaten.
Wat u moet controleren vóór verwerking
- De klant is aangemaakt met het juiste land buiten de EU.
- Het voertuig wordt als btw-auto verwerkt voor deze exportverkoop.
- De juiste omzetgroep voor export buiten EU is gekozen.
- De juiste btw-code voor verkoop buiten EU / 0% is gebruikt.
- Er is bewijs aanwezig dat het voertuig de EU heeft verlaten, zoals uitvoer- of transportdocumenten.
- Eventuele RDW- en exportafhandeling is correct uitgevoerd en vastgelegd.
Benodigde bewijsstukken
De Belastingdienst verlangt dat u met uw administratie kunt aantonen dat de uitvoer werkelijk heeft plaatsgevonden. Denk daarbij aan een combinatie van documenten, zoals:
uitvoeraangifte of douanedocumentatie
vervoersbewijs
factuur van de vervoerder
invoerbewijs van het land van bestemming
exportdocumenten die specifiek bij voertuigexport worden gebruikt
Alleen een buitenlandse klant of een buitenlands afleveradres is op zichzelf niet voldoende. De administratie moet de feitelijke uitvoer onderbouwen.
Verwerking in Autoflex
Gebruik bij deze situatie de omzetgroep Export voor verkopen buiten de EU. Binnen de Autoflex-documentatie wordt deze omzetgroep gebruikt voor leveringen aan alle relaties buiten de EU. Daarbij hoort een btw-code voor exportverkoop met 0% btw, mits de exportvoorwaarden echt zijn vervuld.
Financieel blijft de basis gelijk:
de klant ontvangt een factuur
de openstaande post komt op de debiteurenrekening
de omzet wordt geboekt op een omzetrekening voor export
er wordt geen Nederlandse verkoop-btw geboekt als 0% terecht is toegepast
Onderdeel | Gebruikelijke verwerking |
|---|---|
Klant | Debiteur buiten EU |
Omzetgroep | Export |
Btw | 0% bij aantoonbare uitvoer |
Administratie | Bewijs van uitvoer verplicht bewaren |
Veelgemaakte fout
Pas het 0%-tarief niet toe alleen omdat de klant in een land buiten de EU zit. Zonder sluitend exportbewijs loopt u het risico dat alsnog Nederlandse btw verschuldigd is.
Korte conclusie
Bij verkoop van een auto aan een klant buiten de EU behandelt u de verkoop in beginsel als export van een btw-auto. U mag dan 0% btw toepassen, maar alleen als u met uw administratie kunt aantonen dat de auto de EU daadwerkelijk heeft verlaten. Controleer daarom altijd vooraf de klantgegevens, de gekozen omzetgroep en btw-code, en vooral de aanwezigheid van de juiste exportdocumenten.